Будь в курсе: о финансах и не только

Ты можешь и не заметить, что у тебя все идёт хорошо. Но налоговая служба напомнит.
Пьер Данинос

ЕНВД отменяется. Об этом уже, наверное, знают все.

НО! Есть регионы, которые сохранили возможность использования ЕНВД, например, в Крыму он будет действовать до конца 2024 года. Об этом написал в своем Instagram глава Республики Крым Серегей Аксенов. Поэтому поинтересуйтесь, не оставили ли в Вашем регионе возможность пользоваться ЕНВД..

С ЕНВД можно перейти на общий режим налогообложения (ОПН), на упрощенную систему налогообложения  (УСН), на патентную систему (ПСН) или стать самозанятым.

Предлагаю более внимательно рассмотреть возможность использования патента или самозанятость, так как налоги с этих систем будут оставаться в бюджете Вашего региона. То есть местная власть сможет использовать эти налоги на развитие именно Вашего региона. А с общего режима или с упрощенного налоговые отчисления будут уходить в федеральный бюджет и тратиться неизвестно где, и не известно на что. Так что подумайте 🙂

А теперь нюансы перехода с ЕНВД на любой из перечисленных систем.

Общая система налогообложения (ОПН).

Преимущества – с малыми предприятиями на такой системе налогообложения более охотно работает крупный бизнес.

Недостатки – объем выплачиваемых налогов и сборов увеличивается В РАЗЫ. Тут и налог на прибыль появляется, и НДС, и много чего еще. Плюс увеличивается количество документации, которую придется вести. В общем, без опытного и квалифицированного бухгалтера не обойтись.

Упрощенная система налогообложения (УСН).

Бывает двух вариантов. Первый вариант – платиться налог с доходов в размере 6%. Второй вариант – выплачивается налог в размере 15% с оставшейся прибыли, т.е. доходы минус расходы и вот с этой разницы берется 15%.

Ограничения:

— штат – не больше 130 работников;

— доход за год – не более 200 млн. руб. И речь идет не о прибыли, а именно – о доходе.

— отдельно упомяну требование НК РФ о том, что при подаче уведомления о переходе на УСН размер доходов по состоянию на 1 октября года не должен превышать 112,5 млн. рублей. Почему рассматривается период только за 9 месяцев? Потому что, как указано в ст. 346.13 НК РФ, «организации и ИП, изъявившие желание перейти на УСН, указывают в уведомлении остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения». Это в Налоговом кодексе установлено такое требование, что для перехода на УСН оценка доходов должна происходить за период в 9 месяцев.

— остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб. То есть, прежде чем перевестись на УСН, Вам нужно провести оценку имущества своего предприятия, и все это документально зафиксировать. По документам стоимость всего имущества не должна превышать 150 млн. руб.

— ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).

Кстати, в 2021 году начнут действовать поправки по УСН.

Начиная с квартала, в котором доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) оказались более 150 млн. руб. и (или) средняя численность работников оказалась более 130 человек, нужно применять повышенные ставки:

• для объекта налогообложения «доходы» — 8% (новый п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ);
• для объекта налогообложения «доходы минус расходы» — 20% (новый п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

Как быть, если уже в первом квартале доходы «упрощенщика» превысили 150 млн. руб. и (или) средняя численность персонала превысила 130 человек? В такой ситуации повышенную ставку (8% или 20%) нужно применять с первого квартала и до конца года. Либо до момента, когда право на УСН утрачено.

С 2021 года появляется новый режим уплаты налогов — УСН-онлайн. Доступен он будет для тех, кто в своей работе использует онлайн-ККТ. Такие налогоплательщики освобождаются от сдачи годовой декларации и обязанности по ведению Книги учета.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН максимально похож на ЕНВД и может совмещаться с УСН, ЕСХН и ОСН.  С 2021 года регионы будут сами решать, на какие виды деятельности выдавать патенты предпринимателям. В новой редакции п.2 статьи 346.43 НК появилось 80 возможных видов деятельности, к которым регионы вправе добавить любые виды деятельности из ОКВЭД2 и ОКПД2, кроме запрещенных на ПСН.

Основные ограничения:

• средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек;
• доход не превышает 60 млн. руб. в год.

В каждом регионе могут быть свои ограничения для ПСН. К примеру, по общей площади сдаваемых в аренду земельных участков, жилых и нежилых помещений или по площади торгового зала и зала обслуживания посетителей объектов стационарной торговой сети и объектов общепита.

Например, регионы сами определят площадь торгового зала и зала обслуживания посетителей объектов стационарной торговой сети и объектов общепита, при которых деятельность можно перевести на ПСН. При этом в любом субъекте РФ площадь объекта не может превышать 150 кв. м.

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

С 2021 года ИП, которые не привлекают наемных работников к деятельности на ПСН, смогут уменьшить стоимость патента на фиксированные страховые взносы за себя.

ИП с наемными работниками смогут сэкономить до 50 процентов налога на ПСН, если заявят в качестве вычета страховые взносы за себя и персонал, больничные пособия и взносы на добровольное личное страхование в пользу работников на случай временной нетрудоспособности.

Поскольку отчетность по налогу на ПСН предприниматели не сдают, сумму вычета должны будут сообщать в ИФНС в форме уведомлений. Если патент оплачен без учета вычета, образовавшуюся переплату вернут или зачтут в счет предстоящих платежей. Такие поправки закрепили в статье 346.51 НК.

Налоговики уменьшат патент только на те взносы, которые предприниматель действительно заплатил в соответствующем периоде.

Если предприниматель в течение года взял несколько патентов, и по одному из них стоимость за патент оказалась меньше, чем взносы за этот период, на остаток он сможет уменьшить и другой патент, купленный в этом году.

Пример: ИП взял патент на 6 месяцев стоимостью в 25 тысяч рублей. Пока действовал патент, предприниматель заплатил взносы за себя в сумме 40 тысяч рублей. Первый патент обойдется ему в 0 рублей, т.к. стоимость на 100% уменьшится за счёт взносов, и еще на 15 тысяч рублей ИП сможет уменьшить стоимость следующего патента в этом же году.

Про самозанятость напишу уже в следующей статье. Там тоже много всего интересного 🙂

Будьте успешными!

Всегда Ваша, Елена Родионова

Комментарии запрещены.